Налоговые вычеты

Откуда берутся эти деньги

Вычет — не пособие. Он уменьшает доход, с которого считают НДФЛ, и налоговая возвращает разницу из того, что вы или работодатель уже заплатили. Значит, условие одно: у вас есть доход основной налоговой базы — зарплата, премии, оплата по договору подряда, — облагаемый по ставке от 13 до 22%.

Отсюда понятно, кто остаётся без вычета. Самозанятые и ИП на УСН или патенте получают его, только если параллельно есть такой доход, например зарплата по трудовому договору. Если человек живёт на пенсию или пособие по уходу за ребёнком, вычитать не из чего: НДФЛ с этих выплат не удерживают.

Почему при высоком доходе вычет выгоднее

НДФЛ с трудовых доходов считается по шкале: 13% — до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн, 22% — сверх 50 млн. Вычет уменьшает базу сверху, то есть сначала срезает доход, облагаемый по самой высокой из ваших ставок.

Пример. За год вы заработали 3 млн ₽, из них 600 000 ₽ облагались по 15%. Имущественный вычет в 2 млн ₽ сначала «съест» эти 600 000 ₽ — вернётся 90 000 ₽, затем 1,4 млн ₽ по ставке 13% — ещё 182 000 ₽. Итого 272 000 ₽ вместо 260 000 ₽, которые получил бы человек с доходом в пределах одной ставки.

Основные вычеты на 2026 год

Вычет	Лимит расходов	Вернётся при ставке 13%
Покупка жилья	2 000 000 ₽	до 260 000 ₽
Проценты по ипотеке	3 000 000 ₽	до 390 000 ₽
Социальный: лечение, учёба, спорт	150 000 ₽ в год	до 19 500 ₽
Обучение ребёнка	110 000 ₽ в год	до 14 300 ₽
Дорогостоящее лечение	без лимита	13% от расходов
Долгосрочные сбережения, ст. 219.2 НК	400 000 ₽ в год	до 52 000 ₽
Нормы ГТО	18 000 ₽	2 340 ₽

Жильё: три правила, которые путают

Лимит даётся один раз, но его можно добирать. Если первая квартира стоила 1,5 млн ₽, оставшиеся 500 000 ₽ можно заявить при следующей покупке. Вычет по процентам так не делится — он положен только по одному объекту.

У каждого супруга свой лимит. Квартира за 6 млн ₽ в общей собственности супругов позволит вернуть семье до 520 000 ₽ — по 260 000 ₽ каждому, если у обоих хватает уплаченного налога.

За год не вернут больше, чем удержали. При зарплате 100 000 ₽ в месяц НДФЛ за год — 156 000 ₽. Значит, 260 000 ₽ придут за два года: остаток переносится на следующие годы до полного использования.

Дети, лечение, спорт — часто без декларации

Стандартный вычет на детей работодатель даёт каждый месяц: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Он действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. С двумя детьми и зарплатой 60 000 ₽ это 546 ₽ экономии в месяц с января по июль — около 3 800 ₽ за год.

Социальные вычеты за расходы начиная с 2024 года можно получить в упрощённом порядке: клиника, вуз или спортклуб по вашей просьбе передают сведения в ФНС, а в личном кабинете появляется готовое заявление — остаётся его подписать. Для вычета за ГТО нужны знак отличия и пройденная диспансеризация или профосмотр.

Сбережения на будущее: общий котёл

Взносы на ИИС третьего типа, в программу долгосрочных сбережений, в НПФ и — с 1 сентября 2026 года — в страхование жизни на срок от 10 лет делят один лимит: 400 000 ₽ в год. Возврат — от 52 000 ₽ при ставке 13% до 88 000 ₽ при 22%. По взносам в пользу детей, кроме ИИС, лимит — до 500 000 ₽.

Подробнее — в карточках ИИС третьего типа и ПДС и пенсия, а о покупке жилья в кредит — в карточке об ипотеке.