ИИС третьего типа

ИИС-3 — брокерский счёт, на котором покупают российские акции, облигации и паи фондов, но с двумя налоговыми льготами одновременно. В старых ИИС приходилось выбирать одну, теперь они работают вместе:

• вычет на взносы — возврат НДФЛ с денег, внесённых на счёт за год;
• освобождение прибыли от налога в пределах 30 млн ₽ — при закрытии счёта после минимального срока.

Можно держать до трёх таких счетов, например у разных брокеров. Лимит вычета на взносы от этого не растёт.

Сколько вернёт государство

Вычет даёт статья 219.2 Налогового кодекса. Лимит — 400 000 ₽ в год, и он общий для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения, а с 1 сентября 2026 года — и для страхования жизни на срок от 10 лет. Сколько вернётся, зависит от ставки НДФЛ по вашему доходу:

Ставка НДФЛ	Максимальный возврат за год
13%	52 000 ₽
15%	60 000 ₽
18%	72 000 ₽
20%	80 000 ₽
22%	88 000 ₽

Право на вычет появляется, если у вас есть доход основной налоговой базы — например, зарплата — по любой ставке от 13 до 22%. Самозанятые и ИП получают вычет, только если у них есть и такой доход. Вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за год, нельзя.

Пример: зарплата облагается по ставке 13%, и за год вы уже внесли 150 000 ₽ на ПДС. Под вычет на ИИС-3 остаётся 250 000 ₽ — они вернут 32 500 ₽. Всё, что сверх лимита, вычета не даёт. Повышенный лимит до 500 000 ₽ по взносам в пользу детей к ИИС не относится. Социальные и имущественный вычеты считаются отдельно и этот лимит не занимают — о них в карточке о налоговых вычетах.

Почему 2026 год особенный

Минимальный срок зависит от года открытия. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, это 5 лет, с 2027 года — 6 лет, а дальше срок будет расти до 10 лет. 9 июня 2026 года Минфин отказался его сокращать.

Разница ощутимая: счёт, открытый в декабре 2026 года, можно будет закрыть с льготами в декабре 2031-го, а открытый месяцем позже — только в январе 2033-го. Если у вас был ИИС старого образца, при переводе в ИИС-3 можно засчитать до 3 лет его срока.

Правила, о которых забывают

• Иностранные бумаги на ИИС-3 покупать нельзя.
• Дивиденды с 2025 года можно получать на банковский счёт без потери льгот. Купоны — нельзя, они остаются на ИИС. Разрешить их вывод обсуждается, но это пока не закон.
• Досрочно забрать деньги без потери льгот можно только на лечение из государственного перечня. В остальных случаях при досрочном закрытии полученные вычеты придётся вернуть.
• Защита: с 1 января 2026 года работает Фонд гарантирования ИИС — до 1,4 млн ₽ по одному брокеру. Участие для брокеров добровольное, так что проверьте своего.

Когда ИИС-3 проигрывает

Если деньги могут понадобиться раньше чем через 5 лет — на первый взнос за квартиру, ремонт, машину, — счёт превратится в ловушку. Для таких целей удобнее вклады или ОФЗ на обычном брокерском счёте.

А если вы уже откладываете через программу долгосрочных сбережений, сначала решите, как делить общий лимит 400 000 ₽. У ПДС есть софинансирование от государства, у ИИС-3 — свобода выбирать бумаги самому.